Întrebare: Care sunt notele contabile pentru TVA, impozit pe profit, contribuţii salariat şi societate, precum şi majorările aferente acestora, stabilite suplimentar în urma unui control de fond?
Răspuns: Corecţiile pentru erorile contabile din perioadele precedente se fac folosind contul 1174 în momentul în care acestea sunt constatate.
Pentru diferenţele de impozit pe profit, TVA şi majorări de întarziere constatate de către inspecţia fiscală pentru exerciţiile precedente, se va înregistra:
117 Rezultat reportat = %
441 Impozit profit
4481 Alte datorii faţă de bugetul statului - majorări
4423 TVA de plată.
Pentru diferenţele stabilite pentru anul în curs, în urma unui control fiscal, înregistrarea are loc în luna in care s-a încheiat procesul verbal:
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 441 Impozitul pe profit
6581 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi = 4481 Alte datorii faţă de bugetul statului - analitic majorări
635/6581 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate = 4423 TVA de plată
Diferenţele suplimentare de plată stabilite de către organele de inspecţie fiscală reprezintă modalitatea de corectare a deficienţelor constatate, generate de nerespectarea legislaţiei fiscale în vigoare, în perioada supusă verificării, prin emiterea deciziilor de impunere.
Răspuns valabil la data de 30.07.2014 (8.276 vizualizări)
|
