Întrebare: Suntem o firmă neplătitoare de TVA şi facem o achiziţie (mijloc fix) intracomunitară de la o firmă platitoare de TVA din UE. Cum tratăm acest aspect? Plătim factura integral?
Răspuns: În cazul prezentat, există două situaţii.
1. Dacă achiziţia este sub plafonul de 10.000 Euro, care reprezintă în lei 34.000 lei (plafonul se calculează la cursul BNR de la data aderării), nu sunteţi obligaţi să vă înregistraţi în scopuri de TVA conform art.153^1 din Codul fiscal. Nu aveţi nici obligaţia înregistrări în ROI – Registrul Operatorilor Intracomunitari. În România, nu aveţi de achitat nimic. Factura emisă cu TVA de furnizorul din UE intră în costul de achiziţie a bunului. În această situaţie, nu depuneţi nicio declaraţie şi nu aveţi nimic de achitat statului român.
2. Dacă achiziţia depăşeşte plafonul de 10.000 Euro, adică 34.000 lei, sunteţi obligaţi să vă înregistraţi în scopuri de TVA cu cod special conform art.153^1. Acest cod special de TVA se utilizează doar pentru achiziţii şi livrări intracomunitare. În acest caz, pentru achiziţia intracomunitară de bunuri, plătiţi TVA în România în baza declaraţiei 301. În această situaţie, depuneţi declaraţia 301 şi declaraţia 390 şi achitaţi TVA în România.
Răspuns valabil la data de 07.12.2015 (5.257 vizualizări)
|
