În Monitorul Oficial nr.332 din 1 aprilie 2021, a fost publicată Legea nr.55 din 31 martie 2021 privind modificarea și completarea Legii nr.241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale.
Prezentăm în cele ce urmează un rezumat al Legii nr.241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, evidențiind cu roșu modificările și completările aduse prin Legea nr.55/2021.
Potrivit Legii nr.241/2005, următoarele fapte sunt considerate infracțiuni:
a) nerefacerea, cu intenție sau din culpă, a documentelor de evidență contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control (închisoare de la 6 luni la 5 ani);
b) refuzul nejustificat de a prezenta organelor competente documentele legale și bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale, în termen de cel mult 15 zile de la somație (închisoare de la un an la 6 ani);
c) împiedicarea, sub orice formă, a organelor competente de a intra, în condițiile prevăzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificărilor financiare, fiscale sau vamale (închisoare de la un an la 6 ani);
d) deținerea sau punerea în circulație, fără drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special (închisoare de la un an la 5 ani);
e) tipărirea, folosirea, deținerea sau punerea în circulație, cu știință, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate (închisoare de la 2 la 7 ani);
f) stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat (închisoare de la 3 la 10 ani sau amendă);
g) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
h) omisiunea, în tot sau în parte, a evidențierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
i) evidențierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
j) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
k) executarea de evidențe contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
l) sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani);
m) substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor ori de către terțe persoane a bunurilor sechestrate (închisoare de la 2 la 8 ani sau amendă; pentru prejudicii mai mari de 100.000 euro limitele se majorează cu 5 ani; pentru prejudicii mai mari de 500.000 euro limitele se majorează cu 7 ani).
În cazul săvârșirii unei infracțiuni de evaziune fiscală prevăzute la lit.f)-m), dacă în cursul urmăririi penale sau al judecății prejudiciul cauzat este acoperit integral, iar valoarea acestuia nu depășește 100.000 euro, în echivalentul monedei naționale, se poate aplica pedeapsa cu amendă. Dacă prejudiciul cauzat și recuperat în aceleași condiții este de până la 50.000 euro, în echivalentul monedei naționale, se aplică pedeapsa cu amenda.
În cazul săvârșirii uneia dintre infracțiunile prevăzute la lit. f)-m), dacă în cursul urmăririi penale sau în cursul judecății până la pronunțarea unei hotărâri judecătorești definitive prejudiciul produs prin comiterea faptei, majorat cu 20% din baza de calcul, la care se adaugă dobânzile și penalitățile, este acoperit integral, fapta nu se mai pedepsește, făcându-se aplicarea dispozițiilor art.16, alin.(1), lit.h) din Legea nr.135/2010 privind Codul de procedură penală, cu modificările și completările ulterioare.
Dispozițiile se aplică tuturor inculpaților chiar dacă nu au contribuit la acoperirea prejudiciului.
Data publicării: 02.04.2021 (2.749 vizualizări)
|
